细化预算编制　优化支出结构
                  －－新沂市2007年部门预算改革情况综述

新沂市部门预算改革工作，在市委市政府的正确领导下，按照建立公共财政框架和依法理财的要求，坚持改革创新，争先创优，通过近年来的努力，取得了编制内容完整、编制方法科学，编制程序规范、资金使用效益提高的良好效果，初步形成了具有新沂特色的部门预算管理制度，实现了预算编制、预算执行和预算监督相对分离的改革目标，现对2007年部门预算工作开展情况总结如下：

一、2007年部门预算主要做法

1、明确职能分工 预算科负责预算编制政策拟定、综合平衡和组织实施工作;国库科负责预算执行和银行账户管理;国库支付中心负责资金支付、会计核算和会计监督工作;财监科负责对预算编制、预算执行、资金支付和会计核算全过程的监督。

2、提前编制时间　从9月份即着手2007年部门预算编制准备工作，包括部门预算编制方案的拟定，基本支出定额的调整，部门预算管理系统的维护等，在经市政府市长办公会研究决定后，按照年初制定的计划如期布置2007年部门预算编制工作。整个编制工作从10月份开始人代会批复，历时半年左右。

3、明确支出类别　按支出性质划分为基本支出和人员支出。基本支出实行定员定额为主管理办法，人员支出按照预算编制时实际执行标准核定。根据各单位工作性质、工作任务、工作量等，把单位分为两档，分别制定公用经费支出定额，并大幅提高公用经费定额，保证基本运转需要；同时项目支出按照轻重缓急排序，结合财力情况安排，本着压缩一般保重点，节约财力办大事的原则。

4、统筹城乡支出　将退休人员活动费开支标准提高到每人每年200元。从2007年1月1日起，对城镇事业单位及其职工全面实施失业保险，市财政为镇级财拨人员按照市直部门相同的比例缴存住房公积金。改变了以往只注重城市而忽略乡镇的做法。

5、实施综合预算　部门和单位所取得的所有收入都在部门预算中反映，确保收入预算不漏报、不少报、不虚报。支出预算按照先基本支出后项目支出顺序核定，综合考虑各项资金来源统筹安排，非税收入安排支出后的结余部分由政府统筹使用。

6、实行零基预算　改变传统的“基数法”，合理确定开支标准。尤其是在项目支出预算编制时，不考虑上年基数，重新核定每一项目的支出需求。

7、细化采购预算　在编制部门预算时要同步落实政府采购预算，政府采购预算编制要紧紧围绕部门预算，编细、编实、编准，力避大宗采购项目的遗漏。大宗的无政府采购预算的项目将不予采购。采购资金全部实行财政直接支付。

8、强化国有资产预算管理　对于国有资产处置收入和有偿使用收入先行实行“收支分离”，所取得的收入要全额上缴财政专户，纳入预算管理，由政府统筹安排使用。

9、加强中小学预算管理　随着农村义务教育以县管理为主体制的形成和农村义务教育免收学杂费政策的实施，加强中小学校财务管理迫在眉睫。全市各中小学的预算编制将按照《市政府关于进一步加强全市公办高级中学教育经费管理的通知》、《关于农村义务教育阶段学生免收学杂费实施细则的通知》和《关于进一步规范教育收费行为的实施意见》等文件精神办理。

10、严格编制程序　部门预算编制，要严格经过“两上两下”的编制程序，即经过部门编报预算建议数、财政部门下达预算控制数、部门根据财政部门下达的预算控制数调整预算、财政部门批复预算等四个环节。

二、部门预算改革取得的成绩

一是摸清了基本情况　通过对基本支出实行定员定额管理，掌握了各部门的编制、人员、车辆情况，较为全面地掌握了部门收入的主要来源、支出的具体用途，为加强单位财务管理，提高财政预算管理水平提供了基础数据资料。

二是增强了各单位预算编制主体意识　部门预算从基层预算单位编起，确立了部门的预算主体地位，部门责任感明显增强。通过编制部门预算，部门对全年有多少钱可用，需要办哪些事，年初就心中有数，并能围绕年初预算组织收入，统筹兼顾，合理安排支出。

三是进一步规范了预算编制方法　人员支出用“加法”，公用支出用“乘法”，项目支出区分轻重缓急排序。预算编制方法科学合理，财政资金分配公开、公平、公正。

四是优化了财政支出结构，财政保障水平显著提高　通过编制部门预算，各镇各部门各单位的基本运转支出和市委、市政府确定的重大项目支出得到较好保障，财政支出结构不断优化，财政资金的使用效益明显提高。

五是初步形成了预算编制、执行、监督相分离的预算管理机制　通过合理分工，财政部门内部各科室之间职责分明，互相配合，通力合作，预算编制、执行和监督相互配合、相互制约，预算管理的透明度大大提高。

三、对部门预算改革下一步的打算

1、加强预算管理，不断完善预算编制办法　严格按照《预算法》要求，继续实施预算管理体制和预算编制方式改革。进一步细化编制内容，完善零基预算、综合预算编制办法，积极探索非税收入收支分离新路子，增强预算编制完整性、科学性和合理性，强化预算约束力。

2、建立符合预算编制需求的基础信息数据库　全面掌握预算单位基本情况，对预算单位人、财、物等情况进行全面的调查摸底，建立基础资料数据库，动态掌握预算单位人员、资产及其他资源状况，为编制部门预算和细化预算编制提供真实依据，为制定科学合理定额提供基础资料。

3、进一步完善公用支出定额　根据新的政府收支分类科目，完善行政事业单位分类分档方案和公用支出定额标准，使定额标准更加合理化，更加切实可行。

4、建立项目库　对项目支出预算，要进行规范化和标准化管理改革，通过综合排序和分类排序，建立项目库。根据财力可能和事业发展需要，择优安排，逐步实现项目滚动管理。