切实做好2007年部门预算编制工作

杨中华
（2006年10月11日）

各位领导、同志们：

经市政府研究，今天在这里召开全市2007部门预算编制工作会议。主要任务是研究部署2007年预算编制和有关财政财务管理工作。根据会议安排，我先作个发言，等会冯市长还将作重要讲话。

一、我市部门预算改革取得的成绩和存在的问题

近年来，在市委市政府的正确领导下，财政部门坚持“改革创新、争先创优”，积极推进和深化财政管理改革，取得了显著的成效。一是镇级财政管理方式改革成效显著，达到了“规范管理、保障运转、促进发展”的预期目的，国务院政策研究室于2006年3月17日专门采写了送阅件报送中央各位领导；二是支农资金优化整合打包试点工作效果明显，项目集中整合后资金使用效益显著提高，2006年又被列为国家级试点县；三是国库集中支付改革顺利推进，实现了会计集中核算和国库集中支付的有机结合，财政资金管理水平不断提高；四是整顿税收秩序，收入征管行为逐步规范，财税收入秩序明显好转；五是深化农村综合改革，积极探索转变乡镇职能、为民服务新路子，组建镇政务服务中心，今年又被国务院农村综合改革办公室确定为联系点；六是部门预算改革向纵深拓展，公共财政得到进一步体现。

我市的部门预算改革，在各镇各部门各单位的大力支持配合下，经过几年来的共同努力，取得了较好成绩。

一是摸清了基本情况。通过对基本支出实行定员定额管理，基本掌握了各镇各部门的编制、人员、车辆情况，较为全面地掌握了部门收入的主要来源、支出的具体用途，为加强单位财务管理，提高财政预算管理水平提供了基础数据资料。

二是增强了各单位预算编制主体意识。部门预算从基层预算单位编起，确立了部门的预算主体地位，部门责任感明显增强。预算编制过程中，各镇各部门都能高度重视，严格按照程序操作，部门的预算管理和预算约束意识明显提高。通过编制部门预算，部门对全年有多少钱可用，需要办哪些事，年初就心中有数，并能围绕年初预算组织收入，安排支出，部门收支行为逐步规范。

三是进一步规范了预算编制方法。部门支出预算的编制，改变了“基数加增长”做法，在财力许可范围内，按照预算年度内所有因素和事项重新测算每一项目的需求。人员支出按照在编实有人数和全市统一的工资补贴标准编制，公用支出根据部门分类按定额逐项核定，项目支出区分轻重缓急排序，有保有压。

四是优化了财政支出结构，财政保障水平显著提高。大力压缩一般性项目支出，大幅提高公用支出定额，改革镇级财政管理方式，将镇级支出纳入市级部门预算。通过这些措施的实施，各镇各部门的基本运转得到较好保障。加大对项目的审核力度，重点保障市委、市政府确定的重大项目支出，财政支出结构不断优化，财政资金的使用效益明显提高。

五是初步形成了预算编制、执行、监督相分离的预算管理机制。财政部门内部各科室之间分工合理，职责分明。预算科负责预算编制政策拟定、综合平衡和组织实施工作。各业务科重点做好预算编制审查工作，集中精力把预算编细、编好，负责项目预算执行。国库科负责预算执行和银行账户管理。国库支付中心专司资金支付、会计核算和会计监督工作。财监科负责对预算编制、预算执行、资金支付和会计核算全过程的监督。预算编制、执行和监督相互配合、相互制约，预算管理的透明度大大提高。

我市的部门预算改革虽然取得了一定的成绩，但也存在一些问题和不足之处，主要表现在以下五个方面：一是财力缺口较大，财政平衡仍然困难。二是部分单位对下一年工作计划把握不准，人员信息、收费项目等基础数据填报不实，一定程度上影响了预算编制的进度和质量。三是少数单位既得利益调整难度大，非税收入政府统筹措施有待进一步完善。四是部分项目支出预算不细，开支内容不清，不便于预算执行的监督。五是政府采购预算编制不准确，执行性不强。这些问题都需要我们在今后的工作中不断改进。

二、关于2007年部门预算编制的说明

2007年部门预算编制思路和方法没有大的改变，重点是结合政府收支分类改革和国库集中支付改革，完善编制办法，做实各项工作，细化编制内容，体现预算严肃性。指导思想和编制原则在《市政府关于编制2007年部门预算的通知》中以作明确规定，具体事项还要作以下说明：

（一）关于收入预算的编制

部门收入包括财政拨款（补助）收入，纳入财政专户管理的非税收入和转移性收入。纳入财政专户管理的非税收入预算要根据2005年全年和2006年1-9月份实际完成情况，结合下年度增减收因素编制。单位代征的按规定纳入预算内管理的非税收入，包括政府性基金收入、行政事业性收费收入、专项收入、罚没收入及国有资产有偿使用收入等，不属部门收入，不作为部门可用财力。但是为了加强对非税收入的计划管理，对部门征收的所有非税收入，无论是纳入预算内管理的还是纳入财政专户管理的，都要按收入项目编制非税收入征收计划。为做到部门预算全面反映部门收支，有经营性收入的事业单位，经营收入要按照全口径填报，经营性成本作为支出项目填报。收入预算编制要做到不虚报、不少报、不漏报，收入较上年有较大增减变化的，要说明增减变化的原因。

我市的非税收入征管改革起步较早，“收支两条线”和“票款分离”制度得到较好贯彻实施，也存在一些薄弱环节。为进一步加强非税收入的管理，市政府转发了财政局等六部门《关于加强政府非税收入管理的意见》，对非税收入的管理范围、分类管理、预算管理、征缴机制和监督管理做了全面详细的规定，请各镇各部门各单位认真贯彻执行。根据《意见》规定，行政事业单位国有资产租赁、出让和转让等收入作为国有资产收益，要全额纳入预算管理，由市政府统一安排使用。部门支出已按统一标准和定额做了安排，为体现公平性，也为了避免出现问题，这块收入先行实行收支分离。各部门各单位在预算编制过程中，对于这一块收入，要全部作为纳入预算管理的收入项目，实事求是地填报非税收入征收计划，但不能作为部门可使用收入，更不能隐瞒不报、坐支或截留。为进一步摸清行政事业单位经营性及闲置国有资产的状况，市政府下发了《关于对全市行政事业单位经营性及闲置国有资产进行核查统计的通知》，此次对核查统计的范围、内容和要求都作了明确的规定，请各部门各单位严格按照要求，本着实事求是、认真负责的态度，做好核查统计表的填报工作。各镇由镇政府安排。总的要求是：内容完整，数据准确，上报及时。需说明的是，这些措施和要求，是按照市委市政府主要领导指示进行的，在下一步工作开展中，请各部门各单位给予大力支持配合。面上的行政事业单位国有资产管理办法，待省实施细则出台后，再结合我市实际进行贯彻实施。

（二）关于支出预算的编制

1、基本支出预算编制继续实行定员定额管理办法。相应的基本支出定额在《市政府关于编制2007年部门预算的通知》中已作明确规定，请严格遵照执行，不得擅自扩大基数、提高开支标准。日常公用支出预算严格按照在编在岗在册人数编制，离退休、离岗退养、离岗创业、编外人员、调出工资关系未转人员、临时工一律不安排公用经费。从2007年1月1日起，对城镇事业单位及其职工全面实施失业保险，市财政为镇级财拨人员按照市直部门相同的比例缴存住房公积金。财拨事业人员个人应负担的失业保险金（1%）和镇级财拨人员个人应缴存的住房公积金由财政部门在发放工资时代扣代缴。财政全额拨款人员单位应负担或缴存的基本养老、基本医疗、失业保险和住房公积金由财政部门根据缴费基数和标准，列入预算，部门不再填报。

为适应国库集中支付要求，同时便于年终人员支出预算调整，基本支出预算中的工资福利支出和对个人和家庭补助支出预算，根据资金实际支付方式为财政直接支付和财政授权支付两部分来编制，部门在填报预算时要注意区分，不能混淆。

2、项目支出预算编制坚持“零基预算”和“综合预算”原则，不考虑2006年基数，重新测算每一项的支出需求，结合预算内外财力统筹安排。项目安排要从全局出发，紧紧围绕市委、市政府中心工作，结合当年实际财力可能，按照轻重缓急排序，优先安排必须、急需和可行的项目。

2007年，我们将强化项目预算细化工作。部门申报的项目要符合社会事业发展规划和公共财政支出方向要求，要有明确的项目目标、实施计划和具体支出内容。要进一步压缩一般性的属于公用支出定额范围的支出项目，集中财力办大事。

3、加大政府对非税收入的统筹力度。部门非税收入首先按定额安排基本支出，如收不抵支，以收定支，不安排项目支出，政府不予统筹。非税收入安排基本支出后尚有结余的，按照项目支出预算编制要求安排必要的项目，结余部分全部由政府统筹使用。

非税收入预算一经批复，将严格执行。基本支出用款计划要结合序时和收入完成情况编制。项目支出用款计划，要结合项目预算和收入完成情况编制，确保按规定用途使用非税收入。年度终了，针对非税收入实际完成情况，短收短支，确保完成政府统筹。超收部分，在扣除预算年度需追加的支出后，全部政府统筹。

4、加强政府采购预算的编制，规范政府采购行为。一是要提高对政府采购预算重要性的认识。二是在编制部门预算时要同步落实政府采购预算，政府采购预算编制要紧紧围绕部门预算，编细、编实、编准，力避大宗采购项目的遗漏。三是严格执行政府采购预算。大宗的政府采购项目，无政府采购预算的将不予采购。采购资金全部实行财政直接支付。

（三）编制程序和时间安排

2007年部门预算继续实行“两上两下”编制程序，具体步骤和时间安排是：

“一上”阶段，各镇各部门各单位根据市政府关于编制2007年部门预算的通知要求，依照财政部门制定的相关表式和口径，编制部门预算草案。主管部门在审核、分析、汇总本部门和所属单位的报表后，于10月20日前报送财政局。

“一下”阶段，财政局根据要求，结合财力情况对各镇各部门预算草案进行审核、修改、汇总、平衡，报市政府审定后，于12月10日前将预算控制数下达各镇各部门。

“二上”阶段，各镇各部门根据财政下达的预算控制数，对项目支出进行局部调整。主管部门在审核、汇总后，于12月20日前将调整情况报送财政局。

“二下”阶段，财政局对各镇各部门各单位报送的预算草案进行审核后，汇总成按功能编制的全市财政预算草案，报市政府审定后，提交市人代会审议。在人大会批准通过后一个月内，批复2007年部门预算。

三、对2007年部门预算编制的几点具体要求

（一）规范操作，突出一个“细”字。各镇各部门各单位要深刻理解部门预算的编制原则和编制方法，做实做细各项工作。收入要落实到每一项收费项目，支出要分解到每一个人头，每一辆车辆，每一个支出项目。要减少预算编报时错报、漏报、信息填写不全、口径理解错误等情况，确保部门预算编制的准确性、完整性和严肃性。

（二）保证重点，做到一个“紧”字。近年来，我市财政收入虽然有了较大增长，但是可用财力却十分有限，难以满足各部门的支出需求。2007年增支的因素较多，财政收支矛盾仍将十分突出。各镇各部门各单位要正确认识，切实负起责任，处理好部门需求和财政供给的矛盾，牢记两个“务必”，从紧安排部门各项开支。

（三）及时编制，力求一个“早”字。要树立时间观念和大局意识，早打算、早准备，早安排，确保在规定时间内完成各阶段工作。

（四）体现刚性，强调一个“严”字。要维护预算严肃性，部门预算一经批复，将严格执行。要树立没有预算就不能支出的观念，要严格按照批复的部门预算安排支出。因政策性和不可预见因素，各部门各单位需追加或调整预算的，必须按程序报政府审批，由财政统一追加或调整。

四、当前要做好的的几项工作

一是严格2006年部门预算的执行。要严格按照《市政府关于批复2006年部门预算的通知》要求，努力完成收入预算任务。要严格按照支出预算结合非税收入完成情况安排支出，无论资金来源，不得无预算、超预算申报用款计划；对预算已安排而年度内不再实施的项目，年终一律调减支出预算指标；非税收入超收部分，将严格按市政府文件通知办理。

二是严格按要求上报2007年部门预算草案。各镇各部门各单位会后就要着手2007年部门预算编制工作，要确保在10月20日前将部门预算草案报送财政局。条件具备的，建议使用“E”财软件编制部门预算，直接上报软盘。

三是认真做好经营性及闲置国有资产的核查统计。经营性及闲置国有资产核查统计要与部门预算编制很好地结合起来，同步进行，确保在10月20日前上报市国有资产管理办公室。

四是做好各中小学的部门预算编制准备。从今年秋季起，农村义务教育免收学杂费，我市相继出台了一系列加强中小学经费管理的政策和办法，全市各中小学的预算编制将按照《市政府关于进一步加强全市公办高级中学教育经费管理的通知》、市政府办公室转发的《关于农村义务教育阶段学生免收学杂费实施细则的通知》和《关于进一步规范教育收费行为的实施意见》等文件精神办理，待中小学校会计人员调整到位后，另行专题布置。

五是认真清理工资发放中存在的问题。为加强工资发放的管理，去年市政府下发了《关于加强机关事业单位人员工资发放管理工作的通知》，对工资发放管理提出了明确要求。但是在实际工作中，由于主客观方面的原因，工资发放当中依然存在应停发而未能及时停发等一些问题。针对存在的问题，经与市纪委、公检法、人事部门多次协商，市政府这次又出台了《关于加强机关事业单位受刑事立案查办、刑事处罚和行政处分人员工资发放管理工作的通知》，对机关事业单位工作人员受到刑事立案查办、刑事处罚和行政处分后决定后，相关部门之间信息的传递和处理，做了详细规定。各镇各部门各单位是工资发放的责任主体，一定要严格按照两个通知的要求，认真履行好本单位在工资发放管理中应尽的职责，及时办理处罚处分决定通告，工资转移、减资、停资等手续，坚决杜绝虚报冒领现象。对在此之前已受相关处理，但单位没有按规定办理工资手续的，请各镇各部门各单位认真清理，并于10月底之前履行完本单位涉及工资变动的报批手续，及时送财政局调整工资发放。

各位领导，同志们，预算编制是一项综合性、政策性都很强的工作，十分重要。编制好、执行好部门预算，对于促进我市经济社会全面发展具有十分重要的意义。财政部门将努力做好业务指导和服务工作，加强同各镇各部门的沟通和联系。同时。也恳请各镇各部门各单位给予理解与大力支持。这次会议上发的几个文件，对指导我市今后一个时期的财政财务管理工作都很重要，请各位领导同志支持并督促财务机构和财会人员认真学习并贯彻落实好。我们相信，在市委、市政府的正确领导下，通过全市上下的共同努力，2007年部门预算编制工作一定能够圆满完成，我市的财政财务管理水平将会跃上一个新台阶。

以上发言，错误和不当之处敬请领导和同志们批评指正，谢谢大家。